会社経営の基本〜計画・戦略・理念〜 

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会社経営の基本をわかりやすく、わかりやすく解説します。社長を目指す方、新米社長さん必見です。

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キャッシュフロー経営

●経営に有効な指標

キャッシュフローとは、現金や現金と同等のものの出入りのことです。



利益とは違い、正確に把握することが可能なため、経営にはきわめて有効な指標となり、黒字倒産などの経営の不透明性の解消に有効です。

利益は、会計基準に従って計算するとこうなるというオピニオンです。

一方、キャッシュフローは、実際の現金の流れを意味する事実です。

利益計算は、発生主義で行うため、売掛金などは、実際に現金が入金しなくても、会計上は請求書を発行した時点で売上が確定し、利益が発生したことになります。

また、減価償却費や引当金などの繰入額は、費用に計上しても、実際には現金の支出は発生しません。

このように、利益と実際の現金の流れは一致しないのです。

会社経営は、会計上の利益ではなく、キャッシュフローを重視するほうが適正であるといえます。

*黒字倒産=帳簿上は利益が上がっていても、それが未収金の場合、集金するまでは買掛金の支払いも滞る場合もあります。また、手形を切っている場合には不渡りになって倒産する可能性もあります。資金繰りは利益を上げること同様に、会社経営には重要なことといえます。


●キャッシュフロー重視のメリット

会社経営において、キャッシュフローを重視するメリットとして、次の5つがあげられます。

@利益は操作できるが、キャッシュフローは操作しにくい。

A利益の計算期間は1年単位だが、キャッシュフローは中・長期の計算期間。

B利益は土地や株式の含み益・含み損で増減するが、キャッシュフローは実際に手元にあるかどうかで判断できる。

C売掛金の早期回収や在庫の削減など、経営の効率化に有効。

D経営者や企業の本当の実力で競争できる。

上手なキャッフロー経営を行うための基本は、健全な資金繰りだといえるでしょう。

そのためには、次の4つのポイントに留意する必要があります。

@実際の現金の流れを把握する。

A会計上の利益と、実際の現金の流れの違いを理解する。

B資金調達と運用のしくみを確立する。

C短期の運転資金と、長期の固定資金を区分する。

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